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2015/16年小企业报税更新和小窍门

更新:2022-03-09 11419 0
所在地区墨尔本 VIC
服务分类会计税务

2015/16财政年度就要结束了,做为小企业主的您是否在为今年的报税发愁呢?是否因为利润较高而担心今年的所得税呢?我们事务所专门为大家整理了一下关于小企业报税的小窍门,希望对您有所帮助。当然在做出决定之前,我们希望您可以咨询会计师做好税务规划,因为方法多种多样,但是每个企业的自身情况是不同的,不能一概而论。
2015/16年公司(小企业-年营业额少于2百万)的税率
公司税率从30%减少到了28.50%。
资产折旧
小企业如果在2015 年5月 12日 7:30PM之后购买了低于$20,000的和生意相关的资产,可以在当年全部折旧完毕,过去这个金额只有区区的$1,000。
当然这个政策是好政策,但是在购买生意资产之前也要考虑购买的必要性,不能为了少缴税而购买不太需要的资产。有的客户如果自己名下有车,也有公司或者基金在运作,原则上来说是可以考虑把车过户给公司或者基金的,当然还需要考虑这么操作是否合理以及一些别的费用,比如过户产生的印花税,企业在生意过程中是否需要用车,车的市场价值是多少等等。
企业成立初期的费用抵扣
过去在企业成立的初期所花费的例如ASIC 注册费用,会计师或者律师的咨询费用等等都是不能在一年之内做抵扣的,需要用5年的时间完成。2015/16年开始政府允许把这部分的支出在一年之内全部入账做抵扣。
车辆费用申报的方法做出重大更改
在2015年7月1日之前,税务局允许纳税人在申报和工作或者生意相关的车辆费用的时候使用下面4种方法中的一种:

Cents per kilometre method
Logbook method
1/3 actual expense method
12% original value method

然而,在2015年7月1日之后,税务局只允许纳税人使用Centsper kilometre method和Logbook method,这个变化的主要影响是:

过去一般会计师会根据每个纳税人的实际情况,分别计算出原来的4种方法中哪个可以为纳税人带来最大的税务利益,然后在做申报的时候就选择那种方法。但是现在选择的余地受到了限制。


原来的Cents per kilometre method是根据汽车的引擎大小来计算每公里的费用的,最高可以申报每公里77cents,如果按照最多5,000公里来计算的话,最多可以为纳税人带来$3,850的抵扣费用。但是现在,税务局更改了游戏规则,一律以每公里66cents来计算,如果同样还是以5,000公里来计算的话,现行的政策最多的税务抵扣费用减少为$3,300。

如果纳税人觉得$3,300这个税务抵扣太少的话,那就只有使用Logbook method。但是使用这种方法是有如下要求的:

需要保留12周(连续)的行驶里程记录,算出工作或者生意上的比例是多少,因为税务局不会允许纳税人把私人使用的部分(上下班/买菜/接送孩子)计算在内。
需要保留好所有和车有关的发票,比如说购买车辆的发票,每年的加油费,保险,修理,养路费,贷款利息等等。

SuperStream 注册
小企业(员工数量少于19人)需要在2016年6月30日之前完成SuperStream的注册。如果您对SuperStream不是很了解,也不知道如何进行注册,请联系我们的会计师进行咨询。
澳洲调整最低工资标准
澳洲公平工作委员会近日宣布将每小时最低工资标准提升2.4%,实施日期为2016年7月1日之后。原先的最低工资标准为每周$656.90或每小时$17.29,调整之后为每周$672.70或每小时$17.70。
常用的避税小窍门

在可能的情况下,延迟开票的日期。每个做生意的人当然都希望资金回流越快越好,但是在某些可控的范围之内,比如对客户的付款能力和记录很有信心,那么把开票日期延迟到下个财政年度也不失为一个好方法。
预付一些费用,比如说租金,生意贷款利息之类的。原则上来说只要这些预付的费用是交到2017年7月1日之前的,那么这些预付的费用是可以放在2015/16年里做抵扣的。
考虑是否需要给公司的董事发工资或者董事费。这个需要综合考虑公司董事的个人及家庭的收入状况再定。
考虑是否需要给公司的董事支付养老金。
库存的统计有3种方法,需要看看哪一种是最合理,也是可以产生最大税务优惠的。另外可以考虑记减已经过时或者完全卖不出去或损坏的产品。
适当的捐赠也可以做为成本入账。
剩余还未全部折旧完毕的资产可能可以在2015/16年全部折旧入账。
考虑目前的生意模式是否可以产生最大的税务优惠,如果没有,是否需要重新注册新的生意模式。
在报表递交之前进行税务局小生意标准的测试。税务局对100多个行业都有平均的行业标准,通常您的报表所产生的标准在税务局的平均标准之内的,您被税务局审计的风险就会大大降低。


如有疑问,请联系我们的会计师:
William Li (0433 548 873) [email protected]


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